Wolny od podatku zasiłek na dziecko (niem. Kinderfreibetrag) zmniejsza podlegający opodatkowaniu dochód rodziców. Niemiecki urząd skarbowy sprawdzi w Twoim zeznaniu podatkowym, czy korzystniejszy jest zasiłek na dziecko czy Kindergeld.
Ile kosztuje Kinderfreibetrag?
W 2023 r. kwota zwolnienia podatkowego przysługującego w Niemczech z tytułu urodzenia dziecka wzrosła i obecnie wynosi łącznie 9006 euro na dziecko rocznie dla obojga rodziców. Kwota ta obejmuje:
- Potrzeby finansowe dziecka: 6024 euro
- Wymagania dotyczące opieki, edukacji i kursu: 2928 euro.
Na przestrzeni ostatnich lat wysokość zwolnienia podatkowego z tytułu urodzenia dziecka była zróżnicowana i wynosi:
| Rok | Kinderfreibetrag | Dodatek edukacyjny |
|---|
| 2024 | 6384 euro | 2928 euro |
| 2023 | 6024 euro | 2982 euro |
| 2022 | 5620 euro | 2982 euro |
| 2021 | 5460 euro | 2982 euro |
| 2020 | 5172 euro | 2640 euro |
Jak ubiegać się o kwotę wolną od podatku na dzieci w Niemczech?
Po urodzeniu pierwszego dziecka rodzice mogą ubiegać się o kwotę wolną od podatku na swoje dziecko w Niemczech:
W tym celu należy złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o ulgę w podatku od wynagrodzeń
W przeciwnym razie urząd skarbowy będzie co roku sprawdzał zeznania podatkowe, aby sprawdzić, czy ulga podatkowa na dziecko jest korzystniejsza niż zasiłek rodzinny.
Jeżeli wniosek został złożony w roku poprzednim, a ulgi podatkowe nie uległy zmianie, wystarczy podać swoje dane osobowe i wypełnić sekcję „Zwolnienie z podatku od wynagrodzeń w trybie uproszczonym” we wniosku o ulgę w podatku od wynagrodzeń
Kindergeld i Kinderfreibetrag
W Niemczech możesz wybierać pomiędzy Kindergeld i Kinderfreibetrag. Urząd skarbowy automatycznie sprawdzi, który z nich jest korzystniejszy dla rodziców, analizując zeznania podatkowe. Zwykle zaleca się najpierw złożyć wniosek o zasiłek na dziecko. Dzieje się tak nawet w przypadku, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo otrzymania zwolnienia podatkowego z tytułu posiadania dziecka. Urząd skarbowy zakłada, że podatnik złożył wniosek o zasiłek rodzinny (Kindergeld) i automatycznie uwzględnia tę kwotę w zeznaniu podatkowym. Każdy, kto nie płaci podatków lub płaci bardzo niskie podatki, będzie lepiej w Kindergeld.
Kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci – przykłady obliczeń
Poniżej dwa przykłady ilustrujące różnice między Kindergeld i Kinderfreibetrag. Oto pierwszy z nich:
| dochód roczny: | 60.150 euro |
| z tego podatek 32%: | 19.248 euro |
| Kinderfreibetrag 2023: | 9.006 euro |
| Różnica pomiędzy kwotą wolną od podatku na dziecko i rocznym dochodem: | 60.150 euro – 9.006 euro = 51.144 euro |
| 30 % z 52.530 Euro: | 15.343 euro |
| różnica podatkowa: | 19.248 euro – 15.343 euro = 3.905 euro |
| Kindergeld na cały rok: | 3.000 euro (12×250 euro) |
| Wynik: | 3.905 euro > 3.000 euro |