Zeznanie podatkowe a opłaty za prowadzenie konta w Niemczech

Opłaty za prowadzenie konta można również wykazać w zeznaniu podatkowym za 2022 r., a zatem można je odliczyć od podatku. Jednak nie wszyscy podatnicy mogą w pełni odliczyć koszty. Z drugiej strony, wszystkie poniesione wydatki można ująć w zeznaniu, jednak to, czy urząd skarbowy uzna te wydatki za prawidłowe, należy ustalać indywidualnie.

Opłata ryczałtowa za utrzymanie konta w Niemczech

Niemiecki urząd skarbowy umożliwia pracownikom skorzystanie z opcji jednorazowej wpłaty. Jeśli została poniesiona opłata za prowadzenie konta, można ustanowić jednorazową płatność w wysokości 16 € każdego roku – również w 2022 roku. Jednorazowa wpłata to kwota roczna, którą możesz wziąć pod uwagę nawet jeśli otworzysz konto z opłatą za prowadzenie w grudniu.

Jeżeli podano stawkę ryczałtową, nie trzeba przedstawiać żadnych dowodów. Urząd skarbowy zwykle rozpoznaje go bez dalszych problemów. Inaczej jest, gdy koszty utrzymania konta są wysokie. Urząd poprosi wtedy o odpowiedni dowód w celu ich potwierdzenia.

Jeśli jednak opłata jest wyższa niż 16 EUR, finanzamt pozwoli na potrącenie tylko części kwoty. W tym miejscu należy również wspomnieć, że opłaty za prowadzenie konta muszą być ściśle związane z wykonywaną pracą i muszą obejmować płatności związane z otrzymywaniem wynagrodzenia lub innymi sprawami związanymi z wykonywanym zawodem. I odwrotnie, prowizje za wypłaty z bankomatów nie podlegają odliczeniu.

W którym polu zeznania podatkowego należy uwzględnić opłaty za prowadzenie rachunku?

W załączniku N do zeznania podatkowego w rubryce Wydatki związane z dochodem możesz wpisać kwotę ryczałtową lub rzeczywiste opłaty związane z opłatami za prowadzenie konta.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą lub wolnym strzelcem i określasz swój zysk w kalkulacji nadwyżki dochodu, możesz wpisać opłaty za prowadzenie konta jako „inne nieograniczone koszty operacyjne podlegające odliczeniu” w Załączniku EÜR. Urząd skarbowy zazwyczaj może potwierdzić płatności ryczałtowe bez przedstawiania dowodów, ale możesz zostać poproszony o udokumentowanie tych wydatków, jeśli są to rzeczywiste wydatki. Jednak nie wszystkie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego podlegają odliczeniu, na przykład opłaty za wypłatę z bankomatu.

Zobacz, jak otworzyć konto bankowe w Niemczech dla dziecka.

Czy mogę odliczyć koszty prowadzenia konta w zeznaniu podatkowym prowadząc Gewerbę?

Jeżeli rachunek firmowy prowadzony jest przez osobę samozatrudnioną, wszystkie koszty związane z prowadzeniem konta podlegają odliczeniu w zeznaniu podatkowym. Nie tylko sprawdzanie opłat za zarządzanie kontem, ale także wszelkie inne opłaty związane z działalnością na koncie. Przykładowe wydatki podlegające odliczeniu w takiej sytuacji to:

  • Opłaty za przesyłanie wyciągów z konta,
  • Opłaty za biznesową kartę kredytową
  • Opłaty za przelewy krajowe i zagraniczne,
  • Opłaty za wymianę waluty i płatności w walutach obcych.

Wyroki sądowe dotyczące rachunków bankowych w Niemczech

Praktyka pokazała, że ​​ostatecznie organ podatkowy decyduje, co można odliczyć od podatku, ale mimo to można dochodzić swoich praw na drodze sądowej, jeśli podatnik uzna, że ​​dany koszt powinien być należycie zaadresowany.

Przeszłość pokazała, że ​​przed sądami niemieckimi toczyło się wiele spraw dotyczących odliczeń od podatku z tytułu opłat za prowadzenie rachunku bankowego. Na przykład podatnicy są uprawnieni do odliczenia wyższych kwot, do stawki ryczałtowej 16 euro, pod warunkiem przedstawienia odpowiedniego dowodu sektorowi finansowemu (decyzja FG Münster z dnia 18 września 1996 r., EFG 1997, s. 160).

Jeżeli podatnik ponosi wydatki związane z prowadzeniem rachunku w celach zawodowych i prywatnych, może je odliczyć proporcjonalnie. (decyzja BFH z dnia 9 maja 1984 r., BStBl. 1984 II s. 560).

Zadzwoń