Nadchodzi seria reform podatkowych w Niemczech, które zrewolucjonizują aktualny system. Nowe regulacje wprowadzą zmiany m.in. w ulgach podatkowych, co pozwoli podatnikom zaoszczędzić więcej środków. Pierwsze znaczące kroki to zniesienie klas podatkowych 3 i 5.
Jednym z głównych elementów reformy jest wprowadzenie zmian w kwocie dochodów niepodlegających opodatkowaniu, z retroaktywnym działaniem. Do 2026 roku przewidziane jest trzystopniowe zwiększenie tej kwoty, które ma na celu kompensację tzw. zimnej progresji — wzrostu obciążeń podatkowych spowodowanego inflacją pochłaniającą podwyżki wynagrodzeń. Według planów, podstawowa ulga podatkowa wzrośnie o 180 euro już od 1 stycznia bieżącego roku, osiągając 11 784 euro, co oznacza, że dochody do tej wysokości nie będą obciążone podatkiem.
Zmiany podatkowe w Niemczech
W 2025 roku przewidziano kolejne zwiększenie ulgi o 300 euro, co podniesie kwotę wolną od podatku do 12 084 euro. Zmiana ta przyniesie również korektę w progach podatkowych, co przekłada się na wyższe dochody nieobjęte wyższymi stawkami podatku. Szacuje się, że ulga ta przyniesie podatnikom oszczędności w wysokości ośmiu miliardów euro.
Rok 2026 przyniesie jeszcze jedno zwiększenie ulgi podstawowej o 252 euro, co oznacza, że kwota wolna od podatku wyniesie 12 336 euro. Zmiany w progach podatkowych zapewnią dodatkowe ulgi, których łączna wartość oszacowana jest na 13,3 miliarda euro.
W kontekście oszczędności na podatku od wynagrodzenia, Niemiecki Instytut Podatników (DSi) przeprowadził szczegółową analizę wpływu nowych ulg podatkowych. Oszczędności dla różnych grup dochodowych prezentują się różnie w zależności od dochodu brutto i roku, zaczynając od oszczędności 34 euro w 2024 roku dla osób zarabiających 25 000 euro rocznie, a kończąc na oszczędnościach wynoszących 396 euro w 2026 roku dla osób z dochodem 60 000 euro rocznie.
Dodatkowo, planowane są zmiany w ulgach na dzieci. W 2025 roku ulga podatkowa na dzieci wzrośnie o 60 euro, osiągając 6672 euro, a w roku 2026 zwiększy się o kolejne 156 euro, osiągając 6828 euro. Te zmiany mają na celu zapewnienie dodatkowego wsparcia rodzinom z dziećmi, co łącznie z ulgą BEA daje łączną ulgę podatkową wynoszącą 9312 euro.
Podatki w Niemczech: Ciekawostka
Jedną z ciekawostek dotyczących systemu podatkowego w Niemczech jest istnienie tzw. „podatku kościelnego” (Kirchensteuer). Osoby, które formalnie przynależą do określonych wspólnot religijnych, takich jak Kościół katolicki czy protestancki, są zobowiązane do płacenia dodatkowego podatku. Jest on naliczany jako procent od podatku dochodowego i wynosi zazwyczaj od 8% do 9% w zależności od landu. Zebrane środki są przekazywane bezpośrednio do odpowiednich wspólnot religijnych i służą finansowaniu ich działalności, jak na przykład utrzymanie obiektów sakralnych czy działalność charytatywna.
Co interesujące, podatnicy mogą zrezygnować z płacenia tego podatku, jeśli formalnie wystąpią ze swojej wspólnoty religijnej, co w Niemczech jest procesem urzędowym i może wiązać się z opłatą administracyjną.